Calculator taxe PFA 2026

Un PFA în sistem real plătește trei obligații: impozit pe venit de 10%, contribuția la pensie (CAS) de 25% și contribuția la sănătate (CASS) de 10%. Toate se calculează pe venitul net, adică încasări minus cheltuieli deductibile.

CAS nu se aplică pe tot venitul, ci pe un plafon fix: 12 salarii minime (48.600 lei) dacă venitul net e între 12 și 24 de salarii minime, respectiv 24 de salarii minime (97.200 lei) peste acest prag. Sub 48.600 lei venit net, CAS nu e obligatoriu.

CASS se plătește pe venitul net real, dar cel puțin la nivelul a 6 salarii minime (24.300 lei) și cel mult la 72 de salarii minime (291.600 lei). Impozitul de 10% se aplică pe venitul net din care s-au scăzut CAS și CASS.

Pentru veniturile din 2026, plafoanele se raportează la salariul minim brut de 4.050 lei.

CAS este 25% dintr-un plafon ales în funcție de venitul net anual, nu 25% din tot venitul.

Dacă venitul net e sub 48.600 lei (12 salarii minime), nu datorezi CAS, dar poți opta să plătești. Între 48.600 și 97.200 lei, datorezi 12.150 lei pe an. Peste 97.200 lei (24 de salarii minime), datorezi 24.300 lei pe an, indiferent cât de mare e venitul.

CAS-ul datorat se scade din baza de calcul a impozitului pe venit, deci o parte din el se întoarce sub formă de impozit mai mic.

CASS este 10% din venitul net realizat, cu un minim și un maxim.

Minimul e 6 salarii minime (24.300 lei), adică 2.430 lei pe an: chiar dacă venitul net e mai mic, plătești la acest nivel, cu excepția situației în care ești deja asigurat din altă sursă, de exemplu ca salariat. Maximul e 72 de salarii minime (291.600 lei), adică 29.160 lei pe an.

Plafonul maxim a crescut de la 60 la 72 de salarii minime pentru veniturile realizate începând cu 2026, așa că PFA-urile cu venit net mare plătesc mai mult decât în anii trecuți.

CASS se scade din baza impozitului pe venit, dar doar în limita venitului net: diferența plătită până la minimul de 6 salarii nu reduce impozitul.

Da, în cele mai multe cazuri. Contractul de muncă nu te scutește de contribuțiile datorate pentru veniturile din PFA.

CAS se datorează după aceleași praguri ca pentru oricine: dacă venitul net din PFA depășește 12 salarii minime, plătești CAS și pe PFA, chiar dacă angajatorul îți reține deja pensia din salariu.

La CASS diferența e că, fiind deja asigurat prin salariu, nu mai datorezi minimul de 6 salarii minime când venitul din PFA e mic. Plătești 10% din venitul net efectiv realizat, până la plafonul maxim.

Diferența ține de înregistrare, nu de taxe. PFA (persoană fizică autorizată) se înregistrează la Registrul Comerțului, iar PFI (persoană fizică independentă) este forma folosită pentru profesiile liberale și se înregistrează direct la ANAF, pe baza dreptului de practică dat de organismul profesional.

Fiscal, ambele obțin venituri din activități independente: plătesc impozit de 10%, CAS și CASS după aceleași plafoane, țin aceeași evidență contabilă în partidă simplă și depun aceeași Declarație unică.

În sistem real, impozitul și contribuțiile se calculează pe venitul net efectiv: încasări minus cheltuieli deductibile. La normă de venit, statul stabilește un venit anual fix pentru activitatea ta, pe județ, iar impozitul se calculează pe acea sumă, indiferent cât încasezi de fapt.

Norma de venit e disponibilă doar pentru anumite coduri CAEN, prevăzute expres de lege. Profesiile liberale și multe servicii, inclusiv majoritatea activităților IT, se impozitează doar în sistem real.

Sistemul real cere evidență contabilă ținută corect, dar îți permite să scazi cheltuielile. Norma e mai simplă, dar poate ieși mai scumpă dacă venitul real e mic sau cheltuielile sunt mari.

Impozitul pe venit, CAS și CASS pentru un an se plătesc până la 25 mai a anului următor, același termen ca pentru depunerea Declarației unice. Pentru veniturile din 2026, termenul este 25 mai 2027.

Poți plăti și în avans, în rate, pe parcursul anului. Plățile se fac în contul unic al ANAF, iar suma exactă o afli după ce se întocmește declarația.

Plata după termen atrage dobânzi și penalități de întârziere calculate pe fiecare zi. În 2026 s-a acordat și o bonificație de 3% din impozit pentru cei care au depus declarația și au plătit până pe 15 aprilie; dacă o astfel de facilitate se repetă, te anunțăm din timp.

Da, legea nu îți cere un număr minim de clienți. Contează însă ca activitatea să fie cu adevărat independentă.

Codul fiscal enumeră șapte criterii de independență, printre care libertatea de a-ți alege programul și locul de lucru, faptul că îți suporți singur costurile și că poți lucra și pentru alți clienți. Activitatea e considerată independentă dacă îndeplinește cel puțin patru dintre ele.

Dacă ANAF ajunge la concluzia că relația arată de fapt ca un contract de muncă, veniturile pot fi recalificate ca salariale, cu impozite și contribuții recalculate. De aceea merită să ai un contract de prestări servicii bine făcut și să poți susține criteriile în practică.